Verrechnung debitorischer offener Posten bei unterschiedlichem Steuersatz

Wie können debitorischer offene Posten bei unterschiedlichem Steuersatz verrechnet werden? 

Am Beispiel der Verrechnung von Betriebskostenabrechnungsergebnissen.

Fall 1: Nachzahlung > Gutschrift

Buchen Sie eine fiktive Aus- und eine fiktive Einzahlung in Höhe des Guthabenbetrages mit identischem Wertstellungsdatum gegen das Systemkonto 001400 Überzahlungen aus Vorjahren.

Nachzahlung 19%: 100,00 EUR (netto) + 19,00 EUR (USt.) = 119,00 EUR
Guthaben 16%: -100,00 EUR (netto) – 16,00 EUR (USt.) = -116,00 EUR

• Fiktive Einzahlung Nachzahlung: 001400 an Debitor 116 EUR
• Verrechnung fiktive Einzahlung mit OP Nachzahlung (119,00 EUR – 116,00 EUR)
• Fiktive Auszahlung Guthaben: 001400 an Debitor -116 EUR
• OP Nachzahlung = 3,00 EUR
• OP Guthaben = 0,00 EUR

Es ergeben sich exemplarisch folgende Buchungen in Immoware24:


Fall 2: Gutschrift > Nachzahlung

Buchen Sie eine fiktive Aus- und eine fiktive Einzahlung in Höhe des Nachzahlungsbetrages mit identischem Wertstellungsdatum gegen das Systemkonto 001400 Überzahlungen aus Vorjahren.

Nachzahlung 19%: 100,00 EUR (netto) + 19,00 EUR (USt.) = 119,00 EUR
Guthaben 16%: -168,07 EUR (netto) – 31,93 EUR (USt.) = -200,00 EUR

• Fiktive anteilige Auszahlung Guthaben in Höhe der Nachzahlung: 001400 an Debitor an -119,00 EUR
• Fiktive Einzahlung Nachzahlung: 001400 an Debitor 119,00 EUR
• Verrechnung fiktive Einzahlung mit OP Nachzahlung (119,00 EUR – 119,00 EUR)
• OP Nachzahlung = 0,00 EUR
• OP Guthaben = 81,00 EUR

Es ergeben sich exemplarisch folgende Buchungen in Immoware24: